1. Qui est concerné ?
La Loi Madelin (1994) ouvre droit à la déduction fiscale du résultat professionnel pour les TNS (Travailleurs Non-Salariés) :
- Entrepreneurs Individuels (EI)
- Gérants majoritaires de SARL — EURL
- Auto-entrepreneurs (forfait spécifique)
- Professions libérales (BNC ou BIC)
2. Plafonds 2026 de déduction
Le plafond Madelin santé est calculé sur la base du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) — environ 46 368 € en 2026.
- Santé : 7 % PASS + 3,75 % bénéfice imposable, dans la limite de 3 % de 8 PASS (~11 130 € par an)
- Prévoyance : 1,75 % PASS + 1,87 % bénéfice imposable
- Retraite : 10 % bénéfice imposable + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS
3. Comment calculer votre économie
La déduction Madelin réduit votre bénéfice imposable. L'économie d'impôt dépend donc de votre tranche marginale d'imposition (TMI) + des cotisations sociales (URSSAF).
Formule simplifiée : économie = (cotisation Madelin) × (TMI + taux URSSAF).
4. Exemple chiffré : freelance IT à 70k€
Profil : freelance IT (EURL gérant majoritaire), bénéfice 70 000 €, TMI 30 %, URSSAF environ 22 %.
Cotisation Madelin santé annuelle : 1 800 €.
Économie d'impôt : 1 800 × (30 % + 22 %) = 936 € de moins à payer = 52 % de la cotisation effectivement remboursés par la fiscalité.
Pour un freelance à 70k€, le coût net d'une mutuelle Madelin de 1 800 € est en réalité de 864 € après déduction.
5. Les pièges à éviter
Trois pièges fréquents :
- 1Souscrire un contrat NON labellisé Madelin (perte du droit à déduction).
- 2Cumuler avec une mutuelle santé "responsable" non éligible.
- 3Oublier de fournir l'attestation Madelin annuelle au comptable (déclaration fiscale).
